Як контролюючі органи зможуть дізнатися про наявність у українських компаній та українців контрольованих іноземних компаній ? як здійснюються перевірки ?

Міжнародний автоматичний обмін інформацією та подання звітності про підзвітні рахунки  запроваджується в Україні з  30 червня 2023 року. Між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил і застосування положень Закону США “Про податкові вимоги до іноземних рахунків” (FATCA)”, перевірки контрольованих іноземних компаній.

Також Україна приєдналася до Багатосторонньої угоди CRS (багатостороння угода компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS), укладена відповідно до  Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах).

Відповідно до зазначених угод та інших актів законодавства, ухвалених на їх виконання, держави  вживають заходів належної комплексної перевірки підзвітних рахунків та подання звітів про підзвітні рахунки для цілей Угоди FATCA та Багатосторонньої угоди CRS.

У зв’язку з зазначеним, інформація про іноземні рахунки резидента України потрапить до українських податківців  через податкові органи відповідних держав. Тому податкова знатиме про іноземні рахунки українців більше, ніж щодо їх рахунків в Україні. Зазначена інформація буде помітною і доступною.

            Контролюючий орган має право направити платнику податків запит про надання додаткових пояснень щодо контрольованої іноземної компанії, якщо є податкова інформація про те, що:

• платник податків є контролюючою особою та не подав звіт про контрольовані іноземні компанії, та/або
• відомості, зазначені платником податків у звіті про контрольовані іноземні компанії, не відповідають дійсності або містять помилки.

На запит контролюючого органу платник податків протягом двох місяців з дня отримання запиту зобов’язаний надати відповідь з поясненням фактів, викладених у такому запиті з належним чином засвідченими копіями відповідних документів.

Контролюючий орган не має права проводити більше однієї перевірки контролюючої особи протягом двох календарних років.

Термін проведення перевірки контролюючої особи не повинна перевищувати шість місяців, а у  разі необхідності отримання інформації від компетентних органів іноземних держав. Строк проведення перевірки може бути продовжений на строк, що не перевищує шість місяців, тобто до одного року.

Тому, з врахуванням зазначених вище норм та положень Податкового кодексу України, строків проведення перевірки та розмірів встановлених штрафів,  звертаємо вашу увагу на завчасному поданні до контролюючих органів повідомлень та звітів.

АО «АСТРОН» зможе  надати Вам консультаційні послуги по підготовці та поданні зазначених документів до податкового органу та здійснювати представництво ваших інтересів під час проведення перевірок контролюючим органом.