Що зазначається у звіті про контрольовані іноземні компанії ?

Важливо знати, що зазначається у звіті про КІК при його підготовці до податкових органів. Навіть у разі звільнення від оподаткування, контролююча особа звільняється від обов’язку розраховувати скоригований прибуток КІК, але не звільняється від обов’язку подавати звіт до контролюючих органів.

У Звіті про КІК зазначається:

• найменування контрольованої іноземної компанії, її адреса, організаційно-правова форма, номери податкової реєстрації (за наявності), номери державної реєстрації;
• розмір частки, якою володіє контролююча особа в контрольованій іноземній компанії;
• структура володіння часткою в контрольованій іноземній компанії у разі опосередкованого володіння такою часткою;
• інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії, прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності;
• розрахунок скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії відповідно до вимог цієї статті, розміру такого прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролюючої особи;
• інформація про підстави звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії відповідно до положень цієї статті;
• суми дивідендів, отриманих контрольованою іноземною компанією безпосередньо або опосередковано через ланцюг підконтрольних юридичних осіб від українських юридичних осіб;
• суми прибутку контрольованої іноземної компанії, що були фактично виплачені на користь контролюючої особи;
• перелік операцій КІК із нерезидентами – пов’язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), Держави (території), у яких ставка податку на прибуток підприємств (корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів нижча, ніж в Україні, або які надають суб’єктам господарювання пільгові режими оподаткування, або в яких особливості розрахунку бази оподаткування фактично дозволяють суб’єктам господарювання не сплачувати податок на прибуток підприємств (корпоративний податок) або сплачувати його за ставкою, на 5 і більше відсоткових пунктів нижчою, ніж в Україні; держави, з якими Україною не укладені міжнародні договори з положеннями про обмін інформацією; держави, компетентні органи яких не забезпечують своєчасний та повний обмін податковою та фінансовою інформацією на запити центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.
• кількість працівників контрольованої іноземної компанії станом на кінець звітного (податкового) року;

Інформація про суму прибутку контрольованої іноземної компанії, отриманого від постійного представництва в Україні.

Форма звіту про контрольовані іноземні компанії, скорочена форма звіту про контрольовані іноземні компанії та порядок їх заповнення і подання встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.